PENGARUH TARIF PAJAK, BIAYA KEPATUHAN, DAN SANKSI PAJAK TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK UMKM DI KUDUS

Abstrak

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh tarif pajak, biaya kepatuhan, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM di Kabupaten Kudus. Penelitian ini dilatarbelakangi oleh masih belum optimalnya tingkat kepatuhan UMKM meskipun pemerintah telah menetapkan tarif pajak final sebesar 0,5% guna meringankan beban pelaku usaha. Metode yang digunakan adalah pendekatan kuantitatif dengan teknik survei melalui penyebaran kuesioner kepada 120 wajib pajak UMKM yang terdaftar di KPP Pratama Kudus menggunakan purposive sampling. Data dianalisis menggunakan Structural Equation Modeling (SEM) berbasis Partial Least Square (PLS) dengan bantuan SmartPLS 4.0. Hasil penelitian menunjukkan bahwa tarif pajak dan sanksi perpajakan berpengaruh positif dan signifikan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM, sedangkan biaya kepatuhan tidak berpengaruh signifikan terhadap kepatuhan wajib pajak. Temuan ini mengindikasikan bahwa persepsi terhadap tarif yang proporsional serta ketegasan penerapan sanksi lebih berperan dalam mendorong kepatuhan dibandingkan besarnya biaya yang dikeluarkan dalam proses pemenuhan kewajiban perpajakan.

This research aims to analyze the influence of tax rates, compliance costs, and tax sanctions on the compliance of MSME taxpayers in Kudus Regency. This research is based on the fact that the UMKM compliance level is still not optimal even though the government has set a final tax rate of 0.5% to ease the burden of business actors. The method used is a quantitative approach with a survey technique through the distribution of questionnaires to 120 MSME taxpayers registered in KPP Pratama Kudus using purposive sampling. Data was analyzed using Structural Equation Modeling (SEM) based on Partial Least Square (PLS) with the help of SmartPLS 4.0. The research results show that tax rates and tax sanctions have a positive and significant effect on the compliance of MSME taxpayers, while the cost of compliance does not have a significant effect on taxpayer compliance. This finding indicates that the perception of proportional tariffs and the firmness of the implementation of sanctions play a greater role in encouraging compliance than the amount of costs incurred in the process of fulfilling tax obligations.